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Als '''Finanzausgleich''' ({{enS|fiscal equalization}}, {{frS|péréquation financière}}) wird in der [[Finanzwissenschaft]] insbesondere bei [[Föderalismus|föderalistisch]] organisierten [[Staat]]en ein [[Finanzsystem]] bezeichnet, das die [[Steuerverteilung]] und [[Umverteilung]] von [[Staatseinnahmen]] zwischen verschiedenen [[NUTS]]-Ebenen innerhalb eines Staates zur [[Finanzierung]] der für die [[öffentliche Aufgaben|öffentlichen Aufgaben]] entstandenen [[Staatsausgaben]] regelt.

== Allgemeines ==
Etymologisch wurzelt der Begriff des Finanzausgleichs im seit 1867 gebräuchlichen Wort „Ausgleich“, das in [[Österreich-Ungarn]] als Bezeichnung für das umfassende Verhältnis der beiden Reichshälften zueinander gebräuchlich war.<ref>Hans Meyer, ''Die Finanzverfassung der Gemeinden'', 1969, S. 74</ref> Von Österreich aus ging der Begriff in den Sprachgebrauch der schweizerischen [[Staatsrechtslehre]] und [[Finanzverfassung]] über und wurde weiterentwickelt.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Der_kommunale_Finanzausgleich_als_Existe/a_u_DwAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Finanzausgleich+Trennsystem&pg=PA153&printsec=frontcover Michael Bach, ''Der kommunale Finanzausgleich als Existenzsicherung der Selbstverwaltungsgarantie'', 2016, S. 146 f.]</ref> Dort war Ende des 19. Jahrhunderts der „Finanzausgleich“ die Auseinandersetzung zwischen dem [[Bundesebene (Schweiz)|schweizerischen Bund]] und den [[Kanton (Schweiz)|Kantonen]], die eine finanzielle Entschädigung für die Inanspruchnahme für die verschiedenen Zwecke des Bundes durchsetzen wollten.<ref>Albert Hensel, ''Finanzausgleich im Bundesstaat in seiner staatsrechtlichen Bedeutung'', 1922, S. 91</ref> In der deutschen [[Fachliteratur]] wird der Finanzausgleich definiert als „die Verteilung der Aufgaben, Ausgaben und Einnahmen auf die verschiedenen Ebenen des Staates“.<ref>Peter Michael Huber, ''Art. 107 GG'', in: Hermann von Mangoldt/Friedrich Klein/Christian Starck (Hrsg.), ''Kommentar zum Grundgesetz'', Band 3, 2018, Art. 107, Rn. 8; ISBN 978-3406712005</ref>

Auch [[Einnahme]]n und [[Ausgabe (Rechnungswesen)|Ausgaben]] von oder zwischen anderen [[Organisation]]en ([[Kirche (Organisation)|Kirchen]], [[Konzern]]en, [[Krankenkasse]]n, [[Rundfunkanstalt]]en) werden nach einem festgelegten [[Umlage (Kommunalrecht)|Umlagesystem]] verteilt und oft als ''Finanzausgleich'' tituliert.

== Arten ==
Der Finanzausgleich umfasst im weiteren Sinne nicht nur die Verteilung der Staatseinnahmen, sondern auch die Verteilung der öffentlichen Aufgaben.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Handw%C3%B6rterbuch_des_%C3%B6konomischen_System/5UyEBwAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Finanzausgleich+Trennsystem&pg=PA154&printsec=frontcover Klaus Schubert (Hrsg.), ''Handwörterbuch des ökonomischen Systems der Bundesrepublik Deutschland'', 2005, S. 154]</ref> Daraus ergibt sich folgende Einteilung:<ref>[https://www.google.de/books/edition/Kompakt_Lexikon_Finanzwissenschaft/j7UkBAAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Finanzausgleich+lexikon&pg=PA65&printsec=frontcover Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), ''Kompakt-Lexikon Finanzwissenschaft'', 2013, S. 64 f.]</ref>
* ''Passiver Finanzausgleich'' mit der Zuweisung öffentlicher Aufgaben an die einzelnen Staatsebenen, bei denen entsprechend die Staatsausgaben durch die Aufgabenerfüllung verursacht werden. Diese Ausgaben werden im aktiven Finanzausgleich durch die einer Steuerverteilung unterliegenden Staatseinnahmen gedeckt.
* Der ''aktive Finanzausgleich'' betrifft die Verteilung und Umverteilung der Steuereinnahmen:
** ''originärer (primärer) Finanzausgleich'': zwischen [[Aufgabenträger]]n gleicher Ebene (''horizontaler Finanzausgleich'' wie der [[Länderfinanzausgleich]]) oder verschiedenen Ebenen ([[vertikaler Finanzausgleich]] wie die Verteilung der [[Bundessteuer]]n auf die Länder);
** ''Ergänzender (sekundärer) Finanzausgleich'': Enthält Regelungen zur Schließung des nach dem originären (primären) Finanzausgleich verbleibenden Ausgleichsbedarfs (Differenz zwischen [[Finanzkraft]] und [[Finanzierungsbedarf|Finanzbedarf]]). Hierzu gehört der Finanztransfer der Länder aus [[Gemeinschaftsteuer (Deutschland)|Gemeinschaftssteuern]] und [[Ländersteuer]]n an [[Gemeinde (Deutschland)|Gemeinden]].<ref>[https://www.google.de/books/edition/Finanzierung_zentral%C3%B6rtlicher_Funktione/LF36C53ljPwC?hl=de&gbpv=1&dq=redistributiver+finanzausgleich&pg=PA52&printsec=frontcover Benjamin A. Rauber, ''Finanzierung zentralörtlicher Funktionen'', 2012, S. 52]</ref>
Diesen Arten ist gemeinsam, ''was'' verteilt werden soll (Aufgaben und Einnahmen).

Je nach ''Organisationsform'' wird unterschieden zwischen Trennsystem, Mischsystem und Zuweisungssystem:<ref>[https://www.google.de/books/edition/Kompakt_Lexikon_Wirtschaft/xDCvBAAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Bundessteuern+lexikon&pg=PA97&printsec=frontcover Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), ''Kompakt-Lexikon Wirtschaft'', 2014, S. 196]</ref>
* ''Trennsystem'': Die einzelnen Aufgabenträger erhalten eine eigene [[Ertragshoheit]], die zu höherer Eigenständigkeit der [[Gebietskörperschaft]]en führt.<ref>Alfred Boss, ''Wettbewerb der Regionen und Finanzverfassung: Prinzipien einer Reform des Finanzausgleichs in der Bundesrepublik Deutschland'', in: Beihefte der Konjunkturpolitik H 41, 1993, S. 92</ref>
** ''Freies Trennsystem'':<ref>[https://www.google.de/books/edition/Lexikon_der_Volkswirtschaft/NC4Bd2C-MJcC?hl=de&gbpv=1&dq=Finanzausgleich+Trennsystem&pg=PA232&printsec=frontcover Michael Hohlstein, ''Lexikon der Volkswirtschaft'', 2009, S. 231]</ref> Jede Gebietskörperschaft erhebt eigene [[Steuer]]n, was dazu führt, dass einzelne [[Steuerobjekt]]e durch verschiedene Gebietskörperschaften mehrfach belastet werden können.
** Beim ''gebundenen Trennsystem'' kann ein Steuerobjekt nur von ''einer'' Gebietskörperschaft belastet werden.
* ''Mischsystem (Verbundsystem)'': Liegt vor, wenn verschiedenen Gebietskörperschaften gemeinsam erhobene Staatseinnahmen zufließen.
* ''Zuweisungssystem'': Die Staatseinnahmen fließen einer einzigen Ebene zu (meist dem Staat), welche einen Teil ihrer Einnahmen den übrigen Ebenen durch Zuweisungen zukommen lässt.<ref>Michael Hohlstein, ''Lexikon der Volkswirtschaft'', 2009, S. 232</ref>
Zudem gibt es innerhalb des vertikalen Finanzausgleichs noch den ''fiskalischen'' und [[redistributive Funktion|redistributiven Finanzausgleich]]. Die fiskalische Funktion besteht darin, dass die Kommunen nicht alle Aufgaben der [[Daseinsvorsorge]] mit [[Kommunalabgabe]]n finanzieren können, sondern auf den vertikalen Finanzausgleich „von oben nach unten“ angewiesen sind. Die redistributive Funktion besteht darin, dass die durch die [[Gewerbesteuer (Deutschland)|Gewerbesteuer]] besonders „reichen“ Kommunen durch die [[Gewerbesteuerumlage]] einen Teil ihrer Gewerbesteuer „von unten nach oben“ abgeben müssen.<ref>[https://www.google.de/books/edition/Theorie_des_kommunalen_Finanzausgleichs/BXmLBwAAQBAJ?hl=de&gbpv=1&dq=Finanzausgleich+Fiskalischer+redistributiver&pg=PA73&printsec=frontcover Thomas Kuhn, ''Theorie des kommunalen Finanzausgleichs'', 1995, S. 73]</ref>

== Beispiele ==
Beim staatlichen Finanzausgleich gibt es unter anderem folgende Systeme:

{| class="wikitable" style="padding:1em; vertical-align:top; border:2px;"
|-
! [[Staat]]
! Verweis
! [[Staatsziel]]
|-
| {{AUS}}
| [[Finanzausgleich (Australien)]] || [[Steuerverteilung]] zwischen den [[Bundesstaat (Australien)|Bundesstaaten]]
|-
| {{BEL}}
| [[Finanzausgleich (Belgien)]] || [[Steuerverteilung]] zwischen [[Politisches System Belgiens#Regionen|Regionen]]
|-
| {{CAN}}
| [[Finanzausgleich (Kanada)]] || [[Steuerverteilung]] zwischen [[Provinzen und Territorien Kanadas|Provinzen]]
|-
| {{USA}}
| [[Finanzausgleich (USA)]] || [[Steuerverteilung]] zwischen [[Bundesstaat der Vereinigten Staaten|Bundesstaaten]]
|-
| {{EU}}
| [[Europäischer Finanzausgleich]] || nationaler Partialausgleich zwischen [[EU]] und [[EU-Mitgliedstaaten]]
|-
| {{DEU}}
| [[Finanzausgleich (Deutschland)]] || komplexe [[Steuerverteilung]] zwischen [[Bundesebene (Deutschland)|Bund]] ([[Bundessteuer]]n), [[Land (Deutschland)|Ländern]] ([[Ländersteuer]]n) und [[Gemeinde (Deutschland)|Gemeinden]] ([[Gemeindesteuer (Deutschland)|Gemeindesteuern]])
|-
| {{AUT}}
| [[Finanzausgleich (Österreich)]] || Regelung der Aufteilung der Finanzmittel des [[Bundesebene (Österreich)|Bundes]] auf die einzelnen [[Gebietskörperschaft (Österreich)|Gebietskörperschaften]]
|-
| {{CHE}}
| [[Finanzausgleich (Schweiz)]] || Finanzausgleich zwischen [[Bundesebene (Schweiz)|Bund]] ([[direkte Bundessteuer]]n), [[Kanton (Schweiz)|Kantonen]] ([[Kantonssteuer]]n) und [[Gemeinde (Schweiz)|Gemeinden]] ([[Gemeindesteuer (Schweiz)|Gemeindesteuern]])
|-
| {{FRA}}
| [[Finanzausgleich (Frankreich)]] || Verteilung zwischen dem [[Frankreich|Staat]], den [[Region (Frankreich)|Regionen]] und [[Gemeinde (Frankreich)|Gemeinden]]
|}

;Fachbezogene Beispiele:
* [[Kommunaler Finanzausgleich]]: [[Steuerverteilung]] auf die Kommunen innerhalb des Staates;
* [[Länderfinanzausgleich]]: Umverteilung finanzieller Mittel zwischen Bund und Ländern sowie zwischen den Ländern;
* [[Risikostrukturausgleich]]: Finanzausgleich zwischen [[Krankenkasse]]n oder [[Versicherer]]n.

;Nationaler Vollausgleich
Systeme für finanzielle Gleichverteilung:
* [[Finanzausgleich (Australien)]]: Verteilung zwischen Staaten;
* [[Finanzausgleich (Belgien)]]: Verteilung zwischen Regionen;
* [[Finanzausgleich (Kanada)]]: Verteilung zwischen Provinzen;
* [[Finanzausgleich (USA)]]: Verteilung zwischen Bundesstaaten.

;Nationaler Partiellausgleich:
Systeme, welche die Verteilungsungleichheit vermindern:
* [[Europäischer Finanzausgleich]]: Einnahmen- und Finanzierungssystem der [[Europäische Union|EU]], Aufgabenverteilung zwischen EU und [[EU-Mitgliedstaaten]].

== Wirtschaftliche Aspekte ==
[[Staatsziel]]e des Finanzausgleichs sind einerseits die Nivellierung regional unterschiedlicher [[Steuerkraft]] und andererseits die [[Internalisierung (Wirtschaft)|Internalisierung]] interregionaler [[externer Effekt]]e.<ref>Klaus Schubert (Hrsg.), ''Handwörterbuch des ökonomischen Systems der Bundesrepublik Deutschland'', 2005, S. 155; ISBN 978-3810035882</ref> Letzteres bedeutet, dass jedes [[Verwaltungshandeln]] in einer Gebietskörperschaft mehr oder weniger deutliche [[Übertragungseffekt]]e ({{enS|[[spill-over]]}}) auf andere Gebietskörperschaften aussendet. Handelt es sich dabei um [[wohlfahrt]]srelevante negative oder positive [[Externalität]]en, so können diese über gezielte Finanztransfers internalisiert werden. Beispiel ist [[Hamburg]], dessen [[Hamburger Hafen]] Vorteile für die ganze [[deutsche Wirtschaft]] ausstrahlt. Hierfür erhält Hamburg tatsächlich eine Kompensation aus dem Finanzausgleich.<ref>Klaus Schubert (Hrsg.), ''Handwörterbuch des ökonomischen Systems der Bundesrepublik Deutschland'', 2005, S. 155</ref>

Ein ''idealer Finanzausgleich'' würde dafür sorgen, dass jede Ebene so viel Staatseinnahmen erhält (entweder durch eigene Ertragshoheit oder durch Finanzausgleich), dass sie einen [[Haushaltsausgleich]] erreichen kann. Dies wird in keinem der Beispiele verwirklicht.

== Einzelnachweise ==
<references />

{{Normdaten|TYP=s|GND=4017176-0|REMARK=GND bezieht sich auf den Teilaspekt „Föderalismus / Finanzausgleich“.}}

[[Kategorie:Finanzpolitik]]
[[Kategorie:Finanzwissenschaft]]
[[Kategorie:Staatsrecht]]
[[Kategorie:Wirtschaftspolitik]]

Finanzausgleich - Versionsgeschichte

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